澳门新莆京娱乐网站k围绕需求端“定制税额” 环保税法红利渐起

《环境保护税法》将从2018年1月1日起正式实施。  《环境保护税法》列出了环保税征税税目及税额,明确大气和水污染物的税额由省级政府确定,报经省级人大常委会决定。最近各地传来的消息表明,各省都将原排污费标准“平移”为环保税税额,部分省份提高了标准,如北京市确定执行法定幅度上限的税额标准,而河北的方案中,也决定与北京相邻区县的税额最高。  《环境保护税法》的主要征收范围为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四种,应税污染物计税依据根据污染物数量、排放量、分贝确定。环保税与人们的生活息息相关,例如,有媒体计算过,由于对规模化养殖同样征税,规模化养猪场一头猪的环保税可能有2.6元。当然不仅仅是猪,规模化养殖的牛羊鸡鸭都会增加这样一个税收。虽然税额并不是一个多大的数字,但起码表明,如果你购买的是规模化养殖企业生产的畜禽产品,价格中很可能就有一定的环保税。当然,环保税的征收,也会带来环境质量的改善,给我们更高的生活质量。这也是它与我们的生活息息相关的地方。  环保税也叫作绿色税,本质上是一种调控税而不是财政税。征收的目的是为了内化外部性成本,治理污染,保护环境,而不主要是为了增加财政收入。我们知道,某些经济活动严重污染环境,但生产经营者获取了相应收益却没有承担损害环境的成本,环境成本由社会承担。由此就造成成本与收益的不对等,这就是外部性。预防和治理环境污染的一种有效措施,就是通过征收环保税或绿色税,把外部成本内化为生产经营者的内部成本。这种税收是一种分配收益和负担的社会分配机制。  从国际上看,绿色税收的征收有多种形式。一种形式是针对污染排放量征收,谁污染谁纳税,而且根据污染排放的多少决定纳税义务的大小,我国即将实行的环保税就是这种方式。如果对于排放量不好准确计算,也可以针对污染行为征税,只要你有污染,有排放,就可以确定一个税额,如有些国家对于机动车的征收,因为机动车排放污染物的数量难以计量,所以只要开车就要纳税。还有一种形式,就是对企业生产的产品征税,我国消费税中对成品油征收、卷烟、轮胎、小汽车等征收的消费税,其中就体现着抑制污染排放的立法意图。  虽然绿色税收主要是为了绿色环保,但是由于污染问题的复杂性,无论哪种征收方式都存在弊端,未必能够与企业外部性成本完全匹配,恰到好处地实现抑制污染的目的。以排放量为依据征税,看起来最为公平合理,多排放多纳税,污染者有强烈动机减少排放和污染以减轻税负,这样就能够达到治污的目的。但是,排放量的测量本身就很难做到完整准确,尤其,对每单位排放物征收什么水平的税收最为合适,也没有什么客观的标准。如果征收额度不恰当,过高则不适当地惩罚企业,窒息企业生产,过低则达不到抑制排放的目的,从世界情况看,发达国家也被这个难题所折磨。所以,根据排放量进行征收要实现恰当的效果,需要很高的征管成本。而对于生产经营过程伴随污染的产品征税,虽然简单易行,征管成本较低,也不能有效实现准确抑制排放的目的。由于生产工艺不同,即使是同类产品,有些企业的污染小,而有些企业的污染大,换言之,不同厂家的单位产品所包含的污染成本是不一样的,一视同仁的消费税本身并不公平。同时,由于消费税针对同类商品普遍征收,任何一家厂商通过技术革新降低污染都不会降低自己产品的消费税,所以,理性的厂商没有什么动力去减少污染和排放。所以,产品消费税不能有效达到激励企业减少排放降低污染的目的。

近日,财政部、国家税务总局、环境保护部联合下发通知,要求各地全面做好环境保护税法实施准备工作。

作为我国第一部推进生态文明建设的单行税法,《环境保护税法》将于2018年1月1日起施行。在税收征管方面,确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。同时,环境保护税收入全部作为地方税收入,纳入一般公共预算。但在众多业界人士看来,环保税的环保意义远远大于财政收入意义。
围绕需求端“定制税额” 环保税法红利渐起
“保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设。”作为十八届三中全会以来第一部税法,在历经《实施条例》、《环境保护税征管协作机制备忘录》、三部委联合印发通知后,环保税法迈出了“关键一步”:2018年1月1日,全国范围内的排污企业将无差别执行环保税纳税义务。
环保税法是“落实税收法定原则”后的第一部单行税法,它将取代现行的排污费,加大对企业污染排放监管力度,保护和改善环境。前不久,三部门联合下发通知,吹响了全面做好环境保护税征管准备攻坚战的集结号。中国人民大学生态金融研究中心副主任蓝虹的评价是,征求意见稿对环保税征收的很多环节进行了明确和细化,大大增加了征税的可操作性。
此次三部门联合下发通知,不仅明确各地征管准备工作事项要求,也将进一步巩固协作机制成果,形成内外联动部署、上下协同推进的良好工作局面。具体来看,通知要求各地落实税法授权事项,确定本地区应税大气污染物和水污染物具体适用税额,以及应税污染物排放量抽样测算和核定征收方法。同时,进一步明确了纳税人、征税对象、计税依据、税收减免、税收征管等内容,推动环保税真正落地。
从“费”到“税”,环保监管将走上更加规范化、平等化的道路。据悉,环保税法在现行排污收费标准规定的下限基础上,增设了上限,即不超过*低标准的10倍,既考虑了地方的需求,又体现了“税收法定”原则。环保税法明确规定纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。此次实施条例对“其他经营者”进行细化——个体工商户和其他组织。这意味着个体工商户也被纳入环保税征税范围。
环保税作为新开征的独立绿色税种,以排放应税污染物为征税对象,计税依据有别于其他税收,专业性强,征收管理较复杂。因而,环保税征管直接涉及税务部门和环保部门,双方如何做好协调成了外界关注焦点,也是环保税实施条例重点解决的问题。环保税的征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门则配合,实行“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。
多排多征,少排少征,这也意味着,环保税的征收能主动促使企业采取措施治理污染,值得一提的是,适当提高税额标准能使得这一效果更为明显。实践中,有7个地方已经提高了收费标准,北京调整后的收费标准是*低标准的8到9倍。环境保护税法在现行排污收费标准规定的下限基础上,增设了上限,即不超过*低标准的十倍,既考虑了地方的需求,又体现了税收法定原则。
开征环保税,对企业负担有什么影响?据中国网此前报道,环保税法所附《应税污染物和当量值表》,大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元;水污染物税额幅度为每污染当量1.4元至14元;固体废物按不同种类,税额为每吨5元至1000元;噪声按超标分贝数,税额为每月350元至11200元。各省份可以在上述幅度内,选择大气污染物和水污染物的具体适用税额。
“环保税的征收能倒逼企业节能减排。”环保税的征收不一定会增加所有企业的成本,它同时可以激发第三方污染治理等企业的发展,将扩大环保产业蛋糕。对于高排污行业来说,新税法的设立也将促使企业加强环保布局,从而加速优胜劣汰。在此政策利好下,环保产业已被市场普遍看好。分析认为,环保税施行后,将使环保产业全面受益。其中,*先直接受益的是环境监测板块,因为征税要有监测数据,需要安装监测设备或者第三方监测服务。

环保税真的要来了!

并且这还意味着环境保护税征管准备工作的全面开启。

关于环境保护税,有两个重要的时间点:

2016年12月25日,第十二届全国人民代表大会常务委员会审议通过了《中华人民共和国环境保护税法》;

税法中明确,2018年1月1日起正式施行。

《环境保护税法》是党的十八届三中全会以来制定的第一部税法,承载着落实绿色发展理念、促进生态环境保护的重任,社会各界高度关注。据环境保护部法规司负责人介绍,通过排污费改环保税,有利于提高执法刚性,减少地方政府干预,内化环境成本。环境保护税按排放量征收,多排多缴,少排少缴,有利于促进企业提升环保水平,减少污染物排放量。环境保护税采取“企业申报、税务征收,环保协作、信息共享”的征管模式,有利于企业承担主体责任,部门形成监管合力,促进排污收费顺利向环境保护税过渡。

据了解,6月底,国家税务总局和环境保护部已签署《环境保护税征管协作机制备忘录》,建立了部局层面的征管协作机制,为各地加强部门合作作出了示范表率。7月下旬,财政、税务、环保三部门已完成环境保护税法实施条例公开征求意见。

此次三部门联合下发通知,不仅明确地方征管准备工作事项要求,也将进一步巩固协作机制成果,形成内外联动部署、上下协同推进的良好工作局面。

通知明确了环境保护税开征前各地需做好的5项重点工作:

一、加强组织领导,建立地方人民政府领导下的多部门协作机制。

二、落实税法授权事项,确定本地区应税大气污染物和水污染物具体适用税额,以及应税污染物排放量抽样测算和核定征收方法。

三、摸清税源底数,及时交接档案资料,抓紧建立基础税源数据库。

四、做好信息系统开发建设,实现税务、环保部门涉税信息数据交换共享。

五、做好税法宣传和纳税培训辅导工作,使基层税务人员熟悉税法、了解政策、把握要求,使纳税人能申报、会申报。

下一步,三部门还将加快推动环境保护税法实施条例立法,加快制定环境保护税法配套规定和技术规范,积极稳妥做好环境保护税法实施各项准备工作。

哪些企业要缴税?

税法明确,“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”需要缴纳环保税,应税污染物则包括了大气、水、固体、噪声等四类污染物。

有两种不属于直接向环境排放应税污染物的情形,比如向污水集中处理厂、生活垃圾集中处理厂排放污染物的;或在符合环保标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,则不用征收环境保护税。因此,按照规定要求向污水处理厂或固体废物处理处置单位缴纳了污水处理费和固体废物处置费的,不在征收范围之内。

缴纳多少?

排放大气和水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定,固体污染物按照排放量确定,而噪声按照规定标准的分贝数确定。

大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元~12元;水污染物税额幅度为每污染当量1.4元~14元;固体废物按不同种类,税额为每吨5元~1000元;噪声按超标分贝数,税额为每月350元~11200元。

污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。

企业如何缴纳环保税?

税法规定,纳税人应当向应税污染物排放地的主管税务机关申报缴纳环保税。

环保税按月计算,按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。

根据税法,纳税人应当自季度终了之日起十五日内,向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

纳税人申报缴纳时,应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量,大气污染物、水污染物的浓度值,以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

企业的成本会增加吗?

事实上,税法中明确,“自本法施行之日起,依照本法规定征收环境保护税,不再征收排污费。”环保税的推出,取代了已实施了十多年的排污收费制度,因此,排污企业以前需要缴纳的排污费,现在由环保税来代替。环保税和现有排污收费制度涵盖的排放污染物完全一致,即大气、水、固体、噪声等四类污染物,同时从目前的征税力度上看,与排污费没有太大的差别。

区别在于,环保税根据企业排放污染的程度收费有所不同,污染排放多的企业其缴纳税款就越多,反之则越少。税法规定了两档减税优惠。纳税人排污浓度值低于规定标准30%的,减按75%征税;排污浓度低于标准50%的,减按50%征税。

环保税的根本目的并不是为了征税,而是通过多排多收,少排少收的激励机制,推动企业转型升级,通过技术手段减少污染排放,既是为了保护环境,也是企业可持续健康发展的一种方式。

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