今年减税降费规模超1.3万亿,房地产税或明年立法-第一财经·中国房地产金融

日前,财政部部长刘昆要求,全面落实已出台的减税降费政策,同时抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施,真正让企业轻装上阵、放手发展。  “从我国经济发展现实需要和改善人民群众美好生活愿望出发,实施更大规模的减税降费措施是拉动内需、扩大消费、增加投资特别是民营企业投资的必然选择和内在要求。”吉林省财政科学研究所所长张依群对《证券日报》记者说。  对于如何更大规模地减税降费,苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙对《证券日报》记者表示,可以明确未来五年的减税规模,比如未来五年减税5万亿元,给企业十分明确的减税预期。同时,在税制改革上做文章,比如改变当前以间接税为主的税制结构,转变成以个人所得税、企业所得税、房产税等直接税为主;增值税、消费税等间接税的比重需要逐步下降。在税制改革的同时,明确宏观税负总水平保持一个稳中有降的水平。  张依群表示,从未来减税降费具体措施分析,重点在如何提高有效供给和引导扩大合理消费上。应进一步深化个人所得税改革;增值税税率三档并两档可期,按照减轻企业负担和就低不就高原则,三档增值税税率合并为两档后,单次一项减税规模就将会达到万亿元级的规模,企业的税收负担将会大大减轻,而且简便的税率将会带来操作上的便利,还会进一步减轻企业税负和征税成本。  张依群认为,企业所得税税率特别是科技型企业的所得税税率仍有进一步下调的空间,比如企业所得税税率可以考虑从目前的25%下调到20%,一方面可以进一步减轻企业税负,更重要的是减轻企业所得税,可以直接带来企业收益增长、增强企业活力,促进企业扩大投资和产业转型。  黄志龙也建议将企业所得税税率从当前25%降至20%。同时,降低社保缴费企业缴费的比例和水平,切实降低企业的社保缴费负担。  全国政协常委、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起日前在接受《证券日报》记者采访时建议,到2020年年底阶段性降低企业所得税税率,由25%降至20%。同时,对持有居住证的港澳台居民(在内地居住满183天),可免征个人所得税。此外,将社保费率降5个百分点。  张依群说,尽管我国已经进入老龄化社会,保证养老金按期足额支付已经成为部分地区社会稳定的重大任务,但一味靠提高养老金征缴比例而不实施养老金规范化征收和管理,再大的规模也无法满足需求的窟窿。因此,要降低社保费率,减轻企业和社会负担,增强企业活力。

今年以来,税收制度改革进一步提速,呈现出多税种并进的态势,体现了鲜明的减税导向,2018年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元。专家表示,明年实施新一轮更大规模减税降费将推动直接税的比重上升。增值税改革红利加速释放3月28日,国务院常务会议提出要进一步深化增值税改革,并决定于5月1日起将17%、11%的增值税税率下调为16%、10%、统一增值税小规模纳税人标准、特定行业纳税人留抵税额一次性退还三项深化增值税改革措施。苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙对《证券日报》记者表示,增值税作为我国第一大税种,其税率整体下调宣示了我国减税的决心,同时也是在此前营改增全面完成之后首次税率的实质性下调。财政部数据显示,增值税增速呈现放缓趋势,前11个月,国内增值税同比增长9.4%,其中,11月份国内增值税同比下降1.2%。国家税务总局最新减税数据显示,截至今年10月份,深化增值税改革三项措施合计减税2980亿元。其中:制造业减税规模排在首位,5月份-10月份,制造业累计减税户数246万户,实现净减税714.5亿元,占税率降低带来总减税金额的39.8%。今年的增值税改革目标基本完成,在稳经济促发展方面收效显著。中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示,增值税改革减轻了企业税费压力,激发了企业扩大技术研发、新产品投资欲望和内生发展动力,促进了企业提高产品技术含量和核心竞争能力,推动企业加快转型发展和经济结构调整优化。张依群认为,未来增值税改革将集中在三档增值税税率合并为两档,整体税率继续适当下调,目标一方面是继续减税负,另一方面是突出调结构,促进具有技术研发创新能力的高端制造业加快发展。黄志龙也认为,未来将会进一步下调增值税率,同时三档税率合并成两档,简化税制;更为关键的是,基于交通运输等行业的进项抵扣难度较大的实际情况,特别是中小企业纳税人在营改增之后税负甚至出现不降反升的现象,可考虑给予一定幅度的税负减免,做到整体税负只降不增。环保税助力绿色转型环境保护税作为我国第一个以环境保护为目标的税种,自2018年1月1日正式实施以来,充分发挥了环保税绿色税制的作用。很多企业尝试借力新型的环保技术,以期能降低环保支出。协赛(上海)生物科技有限公司运营副总裁宋建华对《证券日报》记者说,全球知名的啤酒制造企业百威英博和制糖企业星光糖业等均引进了我们的环保新技术,将啤酒酿造和糖制造整个生命周期的营养副产物进行资源再生,变废为宝的同时,帮助企业降低了30%污水处理费,并实现废水清澈排放。宋建华表示,协赛对废水的处理理念是基于最大限度回收利用碳氮磷及微量元素,尤其是被出水氮磷达标困扰的废水。据百威英博台州工厂负责人介绍,自从引进协赛技术,百威英博单个工厂仅年度污泥处理费用就节约了60余万元,也不再受之前的污泥处理难的困扰。与此同时,资源税法草案即将审议。从2017年12月起,在全国9个省开展了扩大水资源税改革试点,取得了促进水资源保护和节约利用的明显效果。个税改革惠及中低收入家庭个人所得税改革进入一个新的阶段。从今年10月1日起将工薪收入个税起征点从月收入3500元提高到5000元,扩大低税率的税收极距;从明年起增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除。本轮个税改革,一方面纳税起征点的提升,明显降低了个人的税收负担;另一方面更关键的是增加了养老、教育等专项抵扣,减税幅度将与起征点提升基本相当。而综合纳税政策也将更加切合家庭部门的支出和税负的实际情况,也符合国际惯例。黄志龙说。财政部数据显示,个人所得税增速放缓。10月份个人所得税同比增长7%,增幅比9月份回落13.8个百分点;11月份个人所得税同比下降17.3%。国家税务总局最新减税数据显示,实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。张依群表示,此轮个税改革一方面体现了个人家庭整体税负减轻,特别是中低收入家庭减税效果最为明显,有利于增加居民收入和扩大家庭生活消费,对我国经济增长具有明显的促进作用;另一方面体现了税收的公平性和公正性,不仅是对家庭经济负担的减轻和收入的增加,而且通过教育、医疗、住房、养老等专项扣除带来整个社会生活方式、生活品质、价值取向的改变和中国优秀传统文化的弘扬。房地产税加快推进2018年,围绕房地产税立法的工作在加快。9月7日,十三届全国人大常委会立法规划对外公布。其中,房地产税法写入立法规划,属于第一类项目,即条件比较成熟、任期内拟提请审议的法律草案。黄志龙预计,明年房地产税有可能会纳入立法,2020年前后实施的可能性存在。张依群指出,房地产税立法步伐不会停滞,但房地产税的复杂性和影响力在中国当前房地产业仍然是中国经济重要支柱的情况下,还有很多细节需要不断总结完善,以保证未来房地产税法一旦提交人大审议能够顺利通过并有效实施。不过,张依群表示,从当前我国宏观经济状况和国际复杂环境分析,目前房地产税的重点任务还在立法的准备阶段,各地的房地产调控主要依靠行政手段,人们对房地产税的心理准备还不够成熟,经济对房地产税的承受能力短期内还不具备,未来即便实施短期内也不会成为地方的主体税种和财政收入的主要来源,房地税的立法处于不断完善的过程当中。明年减税降费力度大目前,我国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措。12月14日,国家统计局新闻发言人毛盛勇表示,为更好应对国内外环境变化,更好促进实体经济发展,减轻实体经济税费负担成本,让企业更好轻装上阵,减税降费的力度明年应该会加大。现在有关部门按照中央的要求,正在紧锣密鼓加快研究推进。张依群表示,明年减税的重点应集中在增值税和所得税两个方面。增值税主要是完成税率三档并两档改革,简化税制,减低税率,减轻税负,节约成本,逐步缩减间接税在中国整个税收中的占比。企业所得税重点是针对高科技企业、高端装备制造业、生物医药和新能源新材料、具有科创能力的小微企业进行减税,继续完善对及研发投入的税收抵扣政策。张依群表示,个人所得税改革一方面是保证六项专项附加扣除政策的顺利实施,另一方面是继续完善技术成果转让收入减征个税优惠政策,推动科研成果加快转化,提升科研人员的劳动获得,用经济手段真正体现对知识产权和科研人员的尊重。同时,应开展清理并逐步减少各种名目的税收附加,让税收更清明,让税收效应更能直接作用于经济发展和社会文明进步。黄志龙表示,间接税比重下降、直接税比重上升是改革的大方向,企业和个人的资本利得税将是新增税种的方向,另外针对家庭部门的房产地税、遗产税等,也将是新增直接税的主要税种。

原标题:2019年减税降费规模“前所未有”:全年减负将超2.3万亿元  来源:证券日报  ■本报记者
包兴安  近年来,我国持续推进减税降费,尤其是2019年推出了2万亿元减税降费计划。减税降费政策实施以来,不仅企业获得真金白银般的实惠,更有效地促进了经济高质量发展。  今年以来,个人所得税改革、小微企业普惠性减税政策、深化增值税改革、降低社保费率等一系列减税降费政策落地,市场主体的税费负担明显减轻。国家税务总局最新数据显示,今年前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。  “今年减税降费规模之大前所未有,几乎涉及所有企业和个人,全社会普遍受益,对激发主体活力、经济转型发展、产业结构调整升级、居民家庭生活改善等方面发挥了重要作用,预计全年减税降费规模将达到2.3万亿元以上。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者说。  普惠性特征明显  个人所得税改革作为今年减税降费的“先手棋”,去年10月1日起实施了第一步改革,将工资薪金所得基本费用减除标准由每月3500元提高至5000元;今年1月1日起又实施了第二步改革,实行6项专项附加扣除,并实现了税制模式由分类计征向综合与分类相结合的方向转变。  国家税务总局数据显示,今年前三季度,个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元,人均减税1764元。  国家税务总局局长王军表示,个人所得税减税惠及全部工薪阶层,无需缴纳工薪所得个人所得税的纳税人已超过1亿人,还需缴纳个税的纳税人也得到了不同幅度的减免,普惠性特征明显。  小微企业是促进创业创新和保持就业稳定的主力军。1月18日,财政部、国家税务总局发布通知,实施小微企业普惠性税收减免政策,对月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税,同时放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。  国家税务总局数据显示,今年前三季度,小微企业普惠性政策新增减税1827亿元。其中,增值税小规模纳税人免税标准提高新增减税586亿元,惠及402万户纳税人;放宽小型微利企业所得税优惠标准新增减税734亿元,惠及469万户纳税人;地方“六税两费”减征政策新增减税507亿元,累计有3238万户纳税人受益。  苏宁金融研究院高级研究员付一夫对《证券日报》记者表示,小微企业是经济发展的生力军,减税降费政策的落实,让小微企业得到了实惠,改善了小微企业经营困境。  激发创新活力  深化增值税改革是今年减税降费的“主攻点”。4月1日,深化增值税改革正式实施,主要内容包括降低增值税税率水平,将制造业等现行16%的税率降到13%,将交通运输业等现行10%的税率降到9%,保持6%一档税率不变。  同时,扩大进项税抵扣范围,试行期末留抵退税制度,对生产、生活性服务业进项税额加计抵减,确保所有行业税负只减不增。  普华永道中国间接税服务主管合伙人李军对《证券日报》记者表示,增值税税率调整将对纳税人的收入、成本、费用、税金及附加、利润等一系列财务指标产生深远影响。此轮增值税税率的降低将有效降低市场主体的实际负担,助力中国经济进一步发展。  国家税务总局数据显示,今年前三季度,增值税改革新增减税7035亿元,其中,去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元,今年深化增值税改革减税5851亿元。  “今年增值税减税规模将超过万亿元,占整个减税降费总量的一半。”张依群表示,增值税改革大幅度减轻了企业税收负担,增强了企业生产经营能力和行业竞争力。  随着减税降费真金白银红利的释放,增强了企业发展信心,为科技创新提供充足动力。  华铭智能终端设备股份有限公司研发的一项创新成果——基于智能云支付的城市轨道交通自动售检票系统(AFC)已应用于上海市地铁的所有闸机设备,公司财务总监章烨军对《证券日报》记者表示:“接下来,公司准备对上海地铁所有售票机进行‘云支付’改造,届时,所有的售票机都能实现互联网购退票,此外,公司还承接了柳州轻轨1号线和郑州地铁5号线的新增设备项目。令人欣慰的是,国家出台的一系列减税降费措施,可以让公司大幅减少成本、增加现金流、提高员工的实际收入,提升工作干劲。”  据章烨军测算,近两年的增值税税率下调政策已使公司少缴增值税145万元,预计今年下半年的增值税减税额将达到300万元。此外,个人所得税改革、房产税和城镇土地使用税的减税政策也将使公司今年的个税和房土两税税额比去年减少约110万元。  减税降费也激发了上市公司创新活力。10月30日,上海昊海生物科技股份有限公司(下称“昊海生科”)在科创板挂牌上市,成为首家“H+科创板”生物医药企业。“昊海生科已成长为国内生物医药行业细分领域的领军企业,这源于公司强劲的科创实力,还有国家税收政策的持续助力。”公司财务总监唐敏捷对《证券日报》记者说。  据唐敏捷测算,增值税税率从16%降为13%,今年4月份至9月份,公司实际销售额为2亿多元,直接减少增值税661万元。3月份,昊海生物科技国际医药研发及产业化基地项目正式启动,所以,这项减税节省的资金刚好可以用于该基地的建设,真是一场“及时雨”。  “未来昊海生科将继续加大研发力度,2019年研发费用预计高达3700多万元,不仅深耕拳头产品,还积极拓展其他产品类型。”唐敏捷表示,随着新基地的建设,昊海生科将着力攻克生物医药领域的“卡脖子”技术,加快核心产品落地,公司也有望成为总投资过百亿元的跨国生物医药产业集团,为推动国家生物医药实体经济转型升级、生物医药产业创新发展贡献力量。  张依群表示,增值税改革的减税效果不仅是数量规模上减轻企业税收负担,更深远的意义在于推动企业实现高技术高品质发展,对保持中国经济在合理区间运行起到了至关重要的作用。  “未来,增值税改革还将不断深化,从减税规模向减税质量效果方面提升,进一步从减轻税负、简化税制、简便征收上下功夫,推进三档并两档和低税率改革,既要避免重复增税,又要降低税负,更要鼓励技术研发创新,从税制到税质再到经济质量的整体提升。”张依群说。  李军表示,对于增值税税率简并,即使企业自身业务适用的税率没有改变,其进项抵扣也会随着其他行业税率的变化而有所变化,几乎每个行业和企业的增值税税负都会不同程度地受到税率简并的影响。

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