刘元春:财税体制改革攻坚前行

【中国经营网综合报道】据新京报报道,虽然财政部、国家税务总局三令五申不允许收“过头税”,在河北的沧州、衡水等市的多个县,仍出现了“补交税”和“提前收税”等征收“过头税”现象。10月29日,献县国税局稽查局办公室内,一名企业主交了两万元现金在桌上。  据介绍,受房地产、汽车行业不景气等影响,当地税收量较往年下降,而另一方面,税务部门要完成的任务量则较往年要增长。10月底,在河北沧州、衡水的一些县市,企业主们面对了要“补交税”或“提前收税”等“过头税”。面对“过头税”,中小企业主们认为经济不景气情况下,政府应与他们共度难关,而不是“杀鸡取卵”。  过头税是地方政府出于各种目的过度征收税务的俗称。概括而言,有时间上的“过头”和幅度上的“过头”两大类。征过头税是国家明令禁止的。  据21世纪网报道,虽然财税部门三令五申,收取“过头税”现象在全国各地却一直普遍存在。浙江温州等地的企业向记者反映,预支税款、补交历史欠税一直是惯例。  温州税务系统人士也告诉记者,当地一经济条件名列前茅的区县今年的财政收入增长指标依然同往年一样,接近20%,“要完成今年任务,只能严征管,催缴往年欠税。”  国家指标和地方一把手政绩考核的压力下,经济下滑期“过头税”成头号增收选择。  财政部财科所副所长王朝才表示,这必须从财政预算约束、地方财权与事权匹配以及税收体系完善入手进行改革。  而十八大报告指出,加快改革财税体制。  据中国证券报报道,业内人士表示,这包括实现财权与事权匹配的财政体制改革,降低宏观税负、解决财富分配不公的税收体制改革以及预算管理体制改革。  财政部财科所所长贾康(微博)认为,未来应侧重深化省以下分税分级财政体制改革,推进省直管县、乡财县管等改革措施。在财政层级结构“扁平化”的过程中,进一步理顺政府间财政分配关系。在中央、省、市县各级实现事权合理配置、财权与事权相顺应、财力与事权相匹配的导向下,加快构建地方税体系,打造地方支柱税种形成主体财源,并适当提高地方税政管理权,同时强化和优化中央、省两级自上而下的转移支付制度,建立县级财力保障制度。  此外,要保障地方事权与财权的平衡,还需要建立阳光融资体系,推进地方自主发债试点,进一步规范转移支付制度。  而税收体制改革,则需进一步按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则优化税制,公平税负,更好发挥税收作为依法、规范的经济手段筹集财政收入和调节经济社会生活的功能作用。重点包括:把资源税改革向前推进,扩大其区域、品种的覆盖面;在我国房地产调控中推出住房保有环节的房产税改革;稳步扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,促进第三产业、服务业发展,对小企业和企业研发创新活动给予更多的减税优惠支持;积极推进关于个人所得税的综合配套改革等。  在预算管理制度方面,则要进一步健全社会保障基金预算制度,加快建立健全预算绩效管理制度,进一步增强预算透明度。  【编辑:林容】

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在国内经济增速放缓的背景下,曾一路高歌猛进的财政收入也转入低速增长轨道。地方政府“钱袋子”开始变紧,国税总局和财政部频繁表态:坚决不收“过头税”。

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然而,有媒体近期在浙江调研时发现,随着一些地方土地财政能力逐步丧失,对企业征税、罚款就加大了力度,征收“过头税”的现象也开始出现。此外,财政部数据显示,多地“非税收入”出现逆势高增长,有分析认为,这表明“乱收费”“重复收费”现象有抬头之势。

财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性。政府工作报告提出,抓好财税体制改革这个重头戏。当前,我国正处于爬坡过坎的紧要关口,要解决经济结构失衡、国民收入分配格局不合理、地方政府对土地出让金依赖严重等问题,都需要进一步深化财税体制改革——

明年的税今年先“帮忙预支”

现在中国有18个税种,其中有3个是全国人大立法征收的,分别是个人所得税、企业所得税和车船税,其他15个税种目前是全国人大授权国务院通过制定税收的暂行条例来征收的。进入新时期,全国人大将更好贯彻落实“税收法定”原则,重点加强对新税种的立法,包括社会上关注较多的房地产税和环境保护税的立法工作。

今年以来,浙江财政收入增幅明显放缓。上半年,全省地方财政收入增长4.4%,比一季度回落2.7个百分点。部分主体税种增速放缓,房地产税收则下降25.9%。全省14个县市区财政收入负增长。7月浙江省人大财经委的调研报告指出,上半年温州规模以上工业企业60.43%出现减产停产,而前5个月这些企业在利润下降19%的情况下,应缴税金总额仍增长1.9%。

——十二届全国人大二次会议新闻发言人 傅 莹

一些地方土地财政能力逐步丧失,对企业征税、罚款就加大了力度,以开辟新“财源”。浙商投资研究会副会长蔡骅说,目前的情况是,企业没有利润,但是税务局的办案、征税力度比以前更强了。

税收结构调整——

为了增加财政收入,一些地方开始向企业征收“过头税”。所谓“过头税”,是指为了完成税收任务而过分地向民间收取税费的做法,有时间上的过头和幅度上的过头两种。

稳定税负凸显公平

杭州杭派女装商会秘书长孟平说:今年杭州财政收入数字比较差,我们所在区的区长隔三差五找税务局长开会,于是把这个压力都分摊到企业头上。比如今年税收增幅不够,为了数字上好看,就把明年的部分税收都拿过来“预支”了。


在改革进程中,如何保障国家财政收入“大河”满、个人财富积累“小溪”欢,需要进一步优化税制结构,稳定宏观税负,凸显税收公平

孟平所经营的纺织服装信息商务中心营业收入一年大约为6000多万元,目前公司银行贷款利息每年就有5000多万元,经营实际上还处于亏损状态,但当地杭州市江干区财政局为了完成税收任务,不仅要求该企业今年的960万元定额营业税全部缴纳,连明年的960万元也全部“预支”了。“当财政局的一位领导来收‘过头税’时,对我说‘兄弟帮忙’,你说,我能怎么办?”孟平说。

科学合理的税制,是促进经济发展方式转变、实现社会公平的重要手段。在改革进程中,如何保障国家财政收入“大河”满、个人财富积累“小溪”欢,需要进一步优化税制结构,稳定宏观税负,凸显税收公平。

一件衣服的税费“明细账”

党的十八大以来,“营改增”拉开税制改革序幕。2013年8月,“营改增”双扩围至全国,2014年1月试点行业进一步扩大,至今试点已经覆盖交通运输、邮政业和现代服务业中的7个细分行业。

澳门新莆京娱乐网站k,“越是经济差,税收征管越是严苛,尽管补交的其实是纳税人应缴的税,但这种随意性体现的是税务部门的自由裁量权,容易引起不满。”一位税务系统人士指出,“企业已经很困难,地方不减税反而还加重很不合理,但我们执行人员也没办法。”

政府工作报告指出,推进税收制度改革,把“营改增”试点扩大到铁路运输、邮政服务、电信等行业,清费立税,推动消费税、资源税改革,做好房地产税、环境保护税立法相关工作。进一步扩展小微企业税收优惠范围,减轻企业负担。

据一位经济界人士反映,目前有20多个部门对企业进行各种行政性收费,有60多个收费项目。更有甚者,由于一些企业停产倒闭而无法交税,税务部门为了完成收税任务,就把税款转嫁到尚能盈利的企业身上,导致企业不堪重负。

税收结构调整持续释放改革红利,坚定了攻坚克难的信心和勇气。但必须清醒地认识到,未来深化改革任务仍复杂而艰巨。首先,需要调整以间接税为主体的税制结构,提高直接税比重。目前,我国间接税占税收收入比重约为70%,直接税比例过低,将会弱化税收调节收入分配的功用。

这是绍兴县一家纺织企业的税费“明细账”:一件报价75元的衣服,面料和辅料成本50元,加工费25元。在这25元加工费中,需缴纳国税3.63元,地方教育附加税0.44元,水利基金0.02元,社保费用2.77元,总税费6.86元,这样实际的税费负担达到了27.44%。

其次,我国地方政府缺乏主体税种的问题日益凸显,对整个税制改革形成倒逼机制。随着改革进程的推进,进一步发挥消费税的调节功能、加快房地产税立法、加快资源税改革,都可能对公众的日常消费、理财产生较为明显的影响。

有400名员工的杭州八巴浙餐饮连锁总经理邵军说,去年光税就交了200万,利润因此只剩下10%左右。由于成本高,税费负担重,三年来企业利润一直在下降,前年和去年基本持平,去年下半年开始出现下滑的趋势,今年3月下旬以后下滑就非常明显。

要想保障税收结构调整顺利进行,稳定税负是关键。中山大学财税系主任林江认为,税制改革要有利于促进经济发展方式转变,还要有利于调节社会财富分配、节约能源资源和保护环境。保持宏观税负相对稳定、尽可能不开征新税种被视为非常重要的前提条件。

另据浙江省工商联最近的一次专项调研,感到税负明显加重的企业占23.3%,认为有所加重的企业占50%,基本一样的占16.7%,即七成以上企业认为税费负担加重。

事权财权匹配——

“非税收入”成地方财政新支撑

提高财政运行效率

今年以来,地方非税收入增长也势头强劲,全国地方非税收入平均增幅达到50.1%,个别省份增幅超过70%,有的甚至增长了一倍多。


新一轮改革中,在适度加强中央事权的同时,应明确中央与地方共同事权、明确区域性公共服务为地方事权、调整中央和地方的支出责任

一些省份公开的财政数据显示,今年以来,非税收入已成为地方财政收入增长的新支撑。如一季度,天津市非税收入130亿元,同比增加68.9亿元,占地方一般预算收入增加额的72.2%。安徽省一季度非税收入同比增长78.6%,累计增幅创历史新高,非税收入占全省财政总收入的比重达到16.8%,比上年同期提高了5.7个百分点,拉动全省财政总收入增长8.7个百分点。

政府工作报告指出,要抓紧研究调整中央与地方事权和支出责任,逐步理顺中央与地方收入划分,保持现有财力格局总体稳定。

与税收相对应,非税收入的主要形式是“收费”,主要包括行政事业性收费、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、罚没收入、捐赠收入、主管部门集中收入、财政资金产生的利息收入等。非税收入增长加快,行政执法部门的处罚收费力度开始加强。今年以来,温州当地市民明显感觉汽车交通罚款多得“离谱”,“停在规定范围内的车子,哪怕轮子擦着边伸出一点点就被罚了几百块。”

财政部副部长王保安曾表示,中央和地方事权划分不清晰,造成中央委托地方的事权或者说地方事权过多,只能靠专项转移支付来解决,带来了专项过多的问题,影响财政运行效率。

业内专家表示,相对于税收收入,非税收入来源更“灵活可控”,不排除一些地方迫于财政减收压力再现“乱收费”“重复收费”的不正之风。

对此,中国人民大学经济学院副院长刘元春认为,目前中国面临的很多深层次问题,譬如地方土地财政、地方融资平台风险等问题的根源,都在于地方事权和财权并没有统一。

财政部财科所副所长刘尚希指出,如果非税收入中的行政事业费大幅增加,尤其应引起关注。这意味着地方政府对企业收税减少的同时,却用各种费用变相增加财政收入,其实质还是增加了企业负担,是“羊毛出在羊身上”。

在中央与地方财政体制分配中,涉及事权和支出责任的划分是基础,在此基础上,划分财权,实现事权与财权相匹配。

三令五申

财政科学研究所副所长白景明认为,新一轮改革中,在适度加强中央事权的同时,应进一步明确中央与地方共同事权、明确区域性公共服务为地方事权、调整中央和地方的支出责任。中央和地方按照事权划分,相应承担和分担支出责任,在此基础上进一步理顺中央和地方收入划分。

坚决不收“过头税”

也有学者建议,应该在省直管县和乡镇综合改革的基础上,继续推动财政体制扁平化改革,争取使五级财政框架扁平化到三级框架。在三级框架内,按照“一级政
权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算、一级产权、一级举债权”的原则,构建起财权与事权相顺应、中央与省两级自上而下转移支付加必要横向转移支付
的财税体制。

财政部长谢旭人在江苏调研财政工作时称,确保税收应收尽收,但绝不收“过头税”,同时防止出现虚增非税收入等情况。

加强预算管理——

国税总局局长肖捷在山西调研时称,今年以来,受经济增速下滑等因素影响,税收收入增幅相应回落。在税收收入增幅回落的情况下,各地税务机关更要坚持依法征税,不收“过头税”。

盘活存量用好增量

国家税务总局称,不落实税收优惠政策也是收“过头税”,绝不能以收入任务紧张等为由不落实税收优惠政策。


预算管理改革的最终目标是实现预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明

财政部长谢旭人在全国财政厅长座谈会上称,下半年将落实和完善结构性减税政策,突出抓好财政收支管理,加强税收征管,确保税收应收尽收,但坚决不收“过头税”。

全面规范、公开透明的预算制度是提高财政资金使用效率的重要保障。

国家税务总局副局长解学智在全国税务系统深化税收征管改革工作会议上称,坚决不收“过头税”,避免突击收税,切实保证依法征税。

政府工作报告指出,实施全面规范、公开透明的预算制度。着力把所有政府性收入纳入预算,实行全口径预算管理。各级政府预算和决算都要向社会公开,部门预算要逐步公开到基本支出和项目支出,所有财政拨款的“三公”经费都要公开,打造阳光财政,让群众看明白、能监督。

财政部部长谢旭人在人大作县级基本财力保障机制运行情况报告时说,今年要狠抓增收节支工作,支持税务、海关部门依法征税,但坚决不收“过头税”。

当前,我国财政收入增长放缓、财政支出压力持续增大,新一轮财税体制改革迫切需要提高预算管理水平,盘活资金存量、用好资金增量。

[专家观点]

改进预算管理制度,意味着要“建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度”,其中包含了改进年度预算控制方式、建立跨年度预算平衡机制、清理规范重点支出挂钩机制、完善转移支付制度、建立政府性债务管理体系以及实施全面规范的预算公开制度等六个层面的具体制度建设内容。而每一项,都与政府“钱袋子”的管理息息相关。白景明说,预算管理改革最终目标是,实现预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明。

越是经济放缓越要加大结构性减税

财政改革牵一发而动全身。全面深化财税体制改革,完成顶层设计之下无可回避的配套改革,才能为完成经济社会转型提供“以政控财,以财行政”的有效制度供给。

在现代市场经济体制下,政府财政收入主要以税收为基本来源,政府收费只是作为辅助来源,另外还有一些其他的零星收费。然而现阶段非税收入高速增长,则暴露出税收和非税收结构的失衡。

全国人大代表、四川省财政厅厅长王一宏——

有业内专家指出,税收与非税收入结构失衡,究其原因还是地方的收入能力不足,又缺乏税收立法权,为了增加地方收入,要么利用行政权力新设多种收费项目,要么采取各种手段在征税上做文章,甚至提前征收所谓“过头税”。

“三维”框架促财税改革

警惕“乱收费”“过头税”卷土重来

早春时节,四川省全面深化财税体制改革的步伐明显提速。前不久,四川省人民政府下发文件,对企业所得税收入划分作了新规定,即不再按隶属关系划分。

财政部财科所副所长刘尚希指出,当GDP增速高于9%的时候,财政收入特别是税收收入增幅都在20%、30%甚至更高,但当GDP增速低于9%的时候,财政收入就会跌到个位数。

“无论哪一级、哪一种所有制类型的企业,所得税按比例划分,60%归中央,剩余40%省与市县分享,其中市县分享比例为65%。同时把契税和印花税下划市县作为固定收入。”全国人大代表、四川省财政厅厅长王一宏告诉记者,以前电信、电力、烟草等大的央企对县级财力的贡献不是很大,推行分税制改革后,这3个税种一年下来将增加市县收入规模30亿元。

“在当前地方刚性民生支出不断增加的背景下,税收下滑无疑加大地方财政支出压力。”刘尚希表示,但越是税收乏力,越要警惕“乱收费”和“过头税”卷土重来;越是经济放缓,越要加大结构性减税力度,改善企业发展环境,培育经济发展后劲。

王一宏代表表示,财税体制改革的重点在“全面深化”,“我认为需要建立三维立体框架。”他说,纵向看,实现事权与支出责任相匹配,解决“谁出钱”的问题;横向看,实现财政资金更有效的管理,解决“怎么花钱”的问题;从深度看,处理好政府和市场的关系,实现政府职能的真正转变。

中国社科院财经战略研究院院长高培勇认为,当前的中国,调结构的任务紧迫。“我们不能再以牺牲调结构为代价,主要通过增加财政支出、扩大公共投资而硬性实施财政扩张。”

据了解,四川就是用“8+4+2”的方式落实“三维度”财政体制改革的。“8”,属于条件比较成熟、将全面推开的改革项目。比如推进税收分享体制改革、完善财政转移支付制度、加强政府债务管理控制等。“4”代表需要先行先试,择机推开,包括健全完善事业单位财政投入机制、建立政府购买公共服务制度等。“2”就需要做好调研,打好基础,包括建立事权与支出责任相适应的制度、全面推进税收制度改革。

他认为,有别于以往以“增支”为重心的操作,积极财政政策应以结构性减税为主要载体,通过民间可支配收入的增加而非政府直接投资的增加实施经济扩张,将有助于在实现“稳增长”目标的同时,兼收调结构、控物价的功效。

全国政协委员、香江集团总裁翟美卿——

各级政府要树立过“紧日子”思想

增强财政预算的可持续性

中央财经大学财经研究院院长王雍君表示,我国在税收征管方面存在问题,政府部门的行政裁量权偏大。行政裁量权是必要的,但必须在税法和清晰的年度财政预算之下。

“当前,有必要改革我国预算管理体系。”全国政协委员、香江集团总裁翟美卿表示,虽然我国已经初步建立了包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算在内的财政预算体系,但一些问题仍制约着财政预算管理和监督的有效性。

王雍君说,实际上,依法征税一直没有彻底落实,我国税收一直以来是下达计划,税收任务和计划由政府部门自己制定,同时还存在追加征收的情况。要做到依法征税首先要有一个清晰的年度预算,避免财政收入增收和超收。

从管理体系上入手,翟美卿认为,应该加快预算法修订,这不仅能够全面反映政府的收支状况,还能够防止腐败滋生。她建议,从预算管理的统一完整性、预算执行的严格规范性以及预算监督的严肃有效性三方面着手。按照全口径预算管理的要求,将所有政府收支均纳入预算管理范围,全面反映政府收支总体情况。

财政部财科所副所长王朝才表示,对于“过头税”等问题,必须从财政预算约束、地方财权与事权匹配以及税收体系完善入手进行改革。

在预算编制上,翟美卿委员认为,应当建立中长期财政预测机制,按标准周期编制3至5年的滚动预算。“这样能够增强财政政策的前瞻性和财政预算的可持续性。”

刘尚希表示,在财政收入经历了较长时期的高速增长之后,人们渐渐过惯了“好日子”,容易形成惯性思维,以为财政高速增长理所当然。而财政收入转入低速增长,则为推进政府收支改革带来契机,各级政府应树立起过“紧日子”的思想。

为防止“年终突击花钱”等现象,翟美卿委员建议,规范预算调整行为,建立预算调整审查和报告制度,提高预算执行规范性。“预算在执行过程中也应跟踪分析,规范资金下拨流程,严格结余结转资金管理,明确责任追究制度。”

除了在编制和执行中入手,预算监督也是翟美卿委员关心的问题。目前来看,预算监督还不够透明,她建议加强预算透明度,进一步加强预算信息系统工程建设,建立政府预算公告制度。

原文链接:[经济日报]财税体制改革攻坚前行

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