澳门新莆京娱乐app增值税营业税起征点大幅提高

国务院2011年10月12日常务会议确定的各项财税和金融支持政策,包括:提高增值税和营业税起征点,将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同三年内免征印花税,将贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底;银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速,对达到要求的小金融机构执行较低存款准备金率,适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度等。  2012年2月1日,温家宝主持召开国务院常务会议,会议确定了进一步支持小型微型企业健康发展的政策措施:一、完善财税支持政策。扩大中小企业专项资金规模,中央财政安排150亿元设立中小企业发展基金,主要支持初创小型微型企业。二、努力缓解融资困难。建立小企业信贷奖励考核制度。三、加快技术改造,提高装备水平,提升创新能力。四、加强服务和管理。建立和完善4000个中小企业公共服务平台。会议要求各地区、各有关部门结合实际,研究制定配套政策措施,创造有利于小型微型企业发展的良好环境。  2012年2月21日,国家发改委召开由45个部门参加的会议,部署落实鼓励和引导民间投资健康发展实施细则制定工作。会议指出,上半年的最后几个月,各有关部门要严格按照国务院明确的工作任务和分工责任,抓紧制订出台有针对性、可操作的实施细则。此前一周,在国务院召开的座谈会上,国务院总理温家宝说,要促进民间资本进入金融、能源、交通和社会事业等领域,推进“新36条”的落实工作,并强调,今年上半年一定要把实施细则制订出来。  结构性减税  2011年10月份,财政部发布关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定,上调增值税和营业税起征点。修订后的细则从2011年11月1日起施行。  2012年3月8日,财政部新闻发言人戴柏华称,2012年将从五个方面进一步实施结构性减税政策。包括减轻中小企业特别是小微企业税收负担;加大税收政策支持力度,落实新的个人所得税法,提高个人所得税工薪所得减除费用标准和调整税率结构;稳步推进营业税改增值税试点;扩大物流企业营业税差额征税试点范围;实施较低进口暂定税率等。

【中国经营网综合报道】据每日经济新闻报道,10月31日,财政部发新规,对增值税和营业税起征点大幅提高。于今日起实施。财税业内人士表示,对资源税的加码和对增值税、营业税的放宽,顺应了调结构的大方向,对促进我国经济发展更趋合理具有深远的意义。  财政部、国家税务总局昨对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款作了修改。  本次修改主要集中在对这两个税种起征点的调整。  修改后,三类增值税起征点的幅度都提高了,销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000~20000元,而此前为月销售额2000~5000元;销售应税劳务的,增值税起征点的幅度调整为月销售额5000~20000元,此前为月销售额1500~3000元;按次纳税的,提高为每次(日)销售额300~500元,此前为每次(日)销售额150~200元。  营业税方面,按期纳税的,起征点的幅度提高为月营业额5000~20000元,此前为1000~5000元;按次纳税的营业税,提高为每次(日)营业额300~500元,此前为每次(日)营业额100元。  社科院财贸所税收研究室主任张斌表示,起征点范围调整之后,各省将根据自身经济发展水平在范围之内确定本省税率,然后报财政部和税务总局备案。一般来说,经济落后地区起征点会低一些,经济发达地区相对会高一些。  张斌认为,由于本次调整幅度比较大,所有省市都会作出相应调整,并且可能会有很大一部分企业和个体工商户告别增值税和营业税。  不久前国务院出台的9条支持小微型企业发展政策措施中,除融资外,还提出提高小型微型企业增值税和营业税起征点。  上周末,国务院常务会议部署经济工作时,温家宝总理再次指出,积极支持企业特别是吸纳就业和科技创新的小型、微型企业发展。各地区、各部门要抓紧落实已出台的金融财税政策,并进一步加大支持力度,切实帮助企业解决实际困难。  财政部称,此举是为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求。张斌表示,这次起征点上调幅度还是很大的,而且照顾群体比较明确,主要就是个体工商户和小型、微型企业。  中国中小企业协会会长李子彬曾在多个场合呼吁,企业税负过高是使中小企业裹足不前的重要因素。企业除了17%增值税、25%企业所得税,还需缴纳城建税、教育税附加、地方教育发展费、价格调节基金、堤防费、房产税、土地税、印花税、房屋租赁税、工会经费、残疾人基金,再加上各种收费和罚没,企业的实际税负已超30%。  “伴随增值税和营业税起征点上调,城建税等附加税种也将会相应减低。”张斌认为。  财税专家李文海也表示,为中小企业输血,减轻税负可以卸掉企业的部分负担,融资则是帮助中小企业解决资金链难题。近一个月来,财税政策对支持中小企业发挥了巨大作用,不仅体现在减税,还利用金融机构向小型微型企业贷款合同3年内免征印花税,将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底。这些措施降低了中小企业的融资成本。  谈及对于国家财政收入的影响时,张斌认为,尽管增值税和营业税是我国主要税种,但个体工商户和小微企业所占比重并不大,不会对我国财政收入造成实质性冲击。

今天起,增值税、营业税起征点分别大幅提高。此举细则如何?对包括玩具企业在内的数量众多的小微企业有何影响?对中国整体宏观经济又将产生怎样的影响?以下请看综合各方媒体的综合报道:

增值税营业税起征点大幅上调 结构性减税频出炉

[澳门新莆京娱乐app ,导读]财政部今日起将增值税起征点幅度提高至每月5000-20000元,此前为2000-5000元;将营业税起征点幅度提高至每月5000-20000元,此前为1000-5000元。

中国证券报消息:财政部日前发布关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定,上调增值税和营业税起征点。修订后的细则从11月1日起施行。分析人士表示,此举旨在贯彻国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,减轻小微企业税负。

上调幅度明显

财政部公告称,将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定为,销售货物的,为月销售额5000-20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次销售额300-500元。”

在此次修改前,增值税起征点的幅度是:销售货物的,为月销售额2000-5000元;销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元;按次纳税的,为每次销售额150-200元。

财政部公告称,将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定为,按期纳税的,为月营业额5000-20000元;按次纳税的,为每次营业额300-500元。”

在此次修改前,营业税起征点的幅度是:按期纳税的,为月营业额1000-5000元;按次纳税的,为每次营业额100元。

结构性减税频出炉

今年以来,在国内外复杂的经济形势下,众多小微企业面临生存考验,融资难和税费负担偏重等问题突出。国务院常务会议10月作出决定,加大对小型微型企业税收扶持力度,提高小型微型企业增值税和营业税起征点。“从历史经验看,对企业最有效的减负方式就是直接降低税负标准。”有券商人士表示,“增值税和营业税起征点提高,对小微企业具有明显的针对性,将直接缓解这类企业生存难的状况,相信可以起到立竿见影的效果。”

除上调增值税和营业税起征点外,财政部上周公布,自11月1日起至2014年10月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

近期财政政策频频发力。“从资源税改革到营业税改增值税试点,一系列举措反映出宏观政策正在发生改变,这对资本市场构成利好。”有保险机构人士表示,财政政策表现积极,着眼于宏观经济发展的结构性、中长期问题,有助于缓解我国经济增速下行的局面并推动经济结构转型。

增值税营业税起征点大幅上调结构性减税频出炉
财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则
增值税营业税起征点提高小微企业受益
邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?
叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

每日经济新闻消息:增值税和营业税的改革,呼应中小企业减税呼吁。政府没有从减税着手,而是着眼于统一改革税制。

10月26日,国务院常务会议启动营业税改革大幕。会议决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。先在上海交通运输和部分现代服务业展开试点,增值税新增11%和6%两档税率,改征后的税收仍归属试点地区。

中国第一大税——增值税改革进入深水区。建立于市场化之初的税收体制已经无法适应经济发展,相反,正在成为市场化的绊脚石。比如总部纳税体制使地方政府对总部经济趋之若鹜,对设立分部兴趣不大,中国因此难以形成统一的商业市场。

在市场化之初,税收从征收者角度出发,目标是提高财政收入,考虑到中国税收信用低的特点,采取的是广税基、在生产环节扣税等办法,由此导致重复征税、税收过高,中小企业普遍避税也就形成了普遍犯罪。笔者曾听监管部门的人士提及,几乎没有民营企业上市之前不补税的,目前的税收体制是陷企业以罪。另一方面,在1994年的分税制改革后,虽然加强了中央财政的力量,却让地方财政走上了依靠土地收入的不归路。

此次税改,目标是解决货币与劳务税制中的重复征税,支持现代服务业发展。之所以在上海试点,源于上海建立现代服务业、物流中心的基础与迫切心情,以及已有的经验。10月13日,上海市政府副秘书长、上海市发改委主任周波在市府新闻发布会上表示,上海服务业实现的财政收入占地方财政收入的比重达到77.1%,比“十五”末提高了7个百分点;服务业贡献的地方财政收入增量达到82%。上海GDP下行而服务业提升,迫切需要相应的税制改革推进经济结构转型。

2010年9月1日,上海率先试行《营业税差额征税管理办法》,对交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业等八大类进行营业税差额征税。意在减轻企业的重复征税,以推动服务业的结构调整,形成服务业的专业化、精细化。

营业税转为增值税是结构性减税行为。按照上海市有关人士透露,目前服务业征收营业税的税负水平在5%左右,如果能够实行增值税扩围试点,按照抵扣的增值税税制,大体上服务业整体税负水平可以降到3%。由于改革后抵扣范围加大,可以预料对服务业总体有减税作用,尤其对中间环节多、面临重复征税的行为比如物流行业有利,而对于直接面向终端消费者的行业比如金融、奢侈品行业未必有利。

这与某些财政部人士所言不同。财政部财科所副所长刘尚希表示,营业税税率从3%到20%不等,其中交通运输业的营业税率为3%,而改革后的增值税税率最低为6%。对此,刘尚希解释说,虽然营业税的税率低、增值税的税率高,但两者的应征税额不同。营业税对全部价款的全额征收税金,增值税只对增值部分征收税金。最终算下来,营业税的税负不一定低。孙钢等持同样看法,但这些貌似公正实则滞后的看法阻止不了改革者的积极性。

更重要的是,营业税改为增值税,仍留在地方,打开了再次分税的大门。

财政部公布的统计数据显示,今年1到9月全国税收总收入完成71292.18亿元。其中,国内增值税完成18198.68亿元,占税收总收入的比重为25.5%。同期,营业税完成10365.63亿元,占税收总收入的比重为14.5%。增值税75%收归中央财政,25%留在地方,财政责权利不匹配。如果增值税的份额进行重新划分,无疑是推动地方重建活力财政的第一步。考虑到一周前允许地方自行发债,可以视为地方的财政自主权大大提高,切合经济实际的新分税制改革初露端倪。

早在1994年税改确立后,有关增值税扩围的讨论就已经开始,但预计于2012年提交全国人大讨论的增值税法却迟迟没有进展,中央地方利益、部门企业利益等,成为解不开的乱麻。

感谢后金融危机时代的经济结构转型压力,使增值税改革杀出利益博弈重围,终于有了突破。任何一小步改革,都不是轻而易举,希望此次改革,能够成为中国建立公平税收体制的核心步骤。

增值税营业税起征点大幅上调结构性减税频出炉
财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则
增值税营业税起征点提高小微企业受益
邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?
叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则

中新网10月31日电
中新网财经频道从财政部网站获悉,财政部、国税总局日前审议通过《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》,对营业税起征点和增长税起征点进行修改。据悉,新规定自2011年11月1日起施行。

决定全文如下:

关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。

一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定如下:

(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;

(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;

(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。”

二、将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定如下:

(一)按期纳税的,为月营业额5000-20000元;

(二)按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。”

本决定自2011年11月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》根据本决定作相应修改,重新公布。(中国新闻网)

增值税营业税起征点大幅上调结构性减税频出炉
财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则
增值税营业税起征点提高小微企业受益
邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?
叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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增值税营业税起征点提高 小微企业受益

第一财经日报消息:财政部国家税务总局昨日发布公告称,从今天开始提高增值税和营业税的起征点。这是继2002年两税起征点上调之后的又一次调整,也是国务院常务会议提出的扶持小微型企业发展9项措施之一。

销售货物的增值税起征点由月销售额2000~5000元提高到5000~20000元;销售应税劳务的增值税由1500元~3000元提高至5000~20000元。按照实施细则,此销售额为小规模纳税人的销售额。同时,还将按次纳税的增值税起征点幅度由每次销售额150元~200元提高到每次300~500元。按照新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,增值税起征点的适用范围限于个人。

两部委还将将按期纳税的营业税起征点幅度由月销售额1000~5000元提高到5000~20000元;将按次纳税的营业税起征点由每次营业额100元提高到300~500元。新修定的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定,营业税起征点的适用范围限于个人。

中央财经大学税务系主任曾康华表示,提高这两项税收的起征点主要是针对小规模纳税人,对小微企业都是有利的,能够切实地减轻这些企业的税负。而且由于这些企业所缴的税负总额并不多,对中国整体财政情况影响非常小。

增值税条例所规定的小规模纳税人分为两种,一是从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下,二是除此之外的纳税人年应税销售额在80万元以下的。

国务院总理温家宝12日主持召开国务院常务会议,提出包括信贷、金融以及财税政策在内的9条扶持小微企业的措施。根据国务院部署,提高小型微型企业增值税和营业税起征点,将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围。

中央财经大学中国税务税收剂量分析研究中心主任行伟波对本报记者表示,目前以温州为代表的很多小型微型企业生产状况比较艰难,面临着信贷、生产成本等多方面的压力,提高企业增值税和营业税的起征点之后,能让更多的小企业免于征税,这将有助于它们渡过难关。

中国政法大学财税法研究室主任施正文则表示,提高小微企业的增值税和营业税起征点是结构性减税的举措之一,当前税法对于小微企业的限定仍然非常严格,下一步应该继续扩大小微企业的认定标准,让更多的企业受益。

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增值税营业税起征点提高小微企业受益
邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?
叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?

每日经济新闻消息:10月26日,国务院常务会议作出改革增值税的决定;10月31日,财政部就宣布提高增值税、营业税起征点。可以看出,高层正努力为企业创造一个好的宏观税负环境。

要理解增值税改革的意义,我们首先要明了中国的税制结构。中国的税收是以增值税为主的结构。增值税是一种流转税,也就是在生产和流通环节征税,这跟在最终产品环节征收的消费税和在工资等方面征收个税不同,前者是一种间接税,后者是一种直接税。就全国而言,间接税的收入在税收总额中所占比重过大,而增值税又在其中占大头,直接税收入比重过小。这直接造成国家的税收严重依赖于增值税,进而造成企业税负偏重。这是因为增值税主要是向企业征收的,而且中国的增值税还是一种生产型增值税,即进项税金不能充分扣除,而目前绝大多数国家实行的是消费型增值税,固定资产投资可作进项税抵扣,且服务业也包括在抵扣范围内。除此外,中国的企业还得缴纳所得税。

这样来看,生产型增值税由于存在重复征税问题,虽有利于遏制投资需求,但不利于企业向资本密集型和技术密集型产业转移,影响企业对新技术的采用和经济结构的调整,也影响服务业的发展。

此种税制结构产生了两方面恶果:一是企业为了保持竞争力,不得不削减各种开支和福利,从而导致工人劳动条件恶劣,工资长期维持在一个较低水平;而工人工资过低,用于劳动力再生产的资金必然减少,反过来又影响企业的竞争力,并形成一种恶性循环。二是既然政府的税收主要来自生产和流通环节,来自于生产和贸易企业,那么,政府及其官员关注的中心自然是生产和流通,其精力也主要放在企业身上,搞投资建设和发展经济就成为政府工作的中心,财政也异化成建设财政。因此,某种意义上,中国经济发展中的种种问题,特别是中国社会的发展不均衡,都能够在现行税制中找到原因。

经过30多年的高速发展,无论就整体经济实力还是税收状况而言,我们都上了几个台阶。雄厚的财力为政府让利于民、反哺企业以及自身的职能转变——即从生产建设型政府转向公共服务型政府,打下了坚实的基础。而从增值税改革的时机看,去年以来,中国面临着经济缓慢回落和通胀并存的局面,这为增值税转型改革措施的出台创造了良机。因为作为一种减税性质的改革,增值税的转型不宜在投资需求膨胀和物价高涨的时候推出。正因包括投资增速下滑而导致的经济回落,此时推出增值税转型改革又具有刺激经济的明显作用。

不过,需要强调的是,增值税转型改革对经济的刺激作用须以转型后不提高税率作为前提,否则,不但刺激不了经济,还会加快经济的衰退。因为转型后增值税税率如果过高,减税性质就不明显,企业负担反会加重。目前中国的增值税基本税率为17%,应该不算高,但由于实行的是生产型增值税,大约相当于消费型增值税的23%,税负在国际上已处于较高水平,从提高企业的国际竞争力,促进企业技术进步和产业升级目标的实现来看,转型后增值税的基本税率应保持在目前水平或适当下调。

税制改革的根本目的是尽可能减少税收对市场经济的扭曲,为企业和个人的发展壮大营造一个好的宏观税负环境。企业只有发展壮大了,才能创造更多的就业机会,人们的收入与生活水平也才能不断得到提高,财政收入才能获得稳步的增长基础,公共事业与社会保障才能得到更快、更好的发展。增值税的转型改革正处于这个政策效应的逻辑原点上,所以不应小觑此次增值税改革试点。

增值税营业税起征点大幅上调结构性减税频出炉
财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则
增值税营业税起征点提高小微企业受益
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叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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今天起,增值税、营业税起征点分别大幅提高。此举细则如何?对包括玩具企业在内的数量众多的小微企业有何影响?对中国整体宏观经济又将产生怎样的影响?以下请看综合各方媒体的综合报道:

增值税营业税起征点大幅上调 结构性减税频出炉

[导读]财政部今日起将增值税起征点幅度提高至每月5000-20000元,此前为2000-5000元;将营业税起征点幅度提高至每月5000-20000元,此前为1000-5000元。

中国证券报消息:财政部日前发布关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定,上调增值税和营业税起征点。修订后的细则从11月1日起施行。分析人士表示,此举旨在贯彻国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,减轻小微企业税负。

上调幅度明显

财政部公告称,将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定为,销售货物的,为月销售额5000-20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次销售额300-500元。”

在此次修改前,增值税起征点的幅度是:销售货物的,为月销售额2000-5000元;销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元;按次纳税的,为每次销售额150-200元。

财政部公告称,将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定为,按期纳税的,为月营业额5000-20000元;按次纳税的,为每次营业额300-500元。”

在此次修改前,营业税起征点的幅度是:按期纳税的,为月营业额1000-5000元;按次纳税的,为每次营业额100元。

结构性减税频出炉

今年以来,在国内外复杂的经济形势下,众多小微企业面临生存考验,融资难和税费负担偏重等问题突出。国务院常务会议10月作出决定,加大对小型微型企业税收扶持力度,提高小型微型企业增值税和营业税起征点。“从历史经验看,对企业最有效的减负方式就是直接降低税负标准。”有券商人士表示,“增值税和营业税起征点提高,对小微企业具有明显的针对性,将直接缓解这类企业生存难的状况,相信可以起到立竿见影的效果。”

除上调增值税和营业税起征点外,财政部上周公布,自11月1日起至2014年10月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

近期财政政策频频发力。“从资源税改革到营业税改增值税试点,一系列举措反映出宏观政策正在发生改变,这对资本市场构成利好。”有保险机构人士表示,财政政策表现积极,着眼于宏观经济发展的结构性、中长期问题,有助于缓解我国经济增速下行的局面并推动经济结构转型。

增值税营业税起征点大幅上调结构性减税频出炉
财政部颁布增值税营业税暂行条例实施细则
增值税营业税起征点提高小微企业受益
邓聿文:增值税如何改革才能为企业减负?
叶檀:营业税改革可与分税制改革相提并论

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