澳门新莆京正在官网上调500元背后 税制亟须系统化改革

6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点(减除费用标准)由二审稿的3000元调整为3500元,同时将超额累进第1级税率由5%修改为3%。  个人所得税的法案的修订终于尘埃落定,但长远税制改革成为业内关注焦点。综合与分类相结合的税制系统改革将成为方向,然而焦点问题在于如何更好实施这一税制改革是未来要解决的问题。  个税法案创中国立法民调之最  与4月份个税法修正案初次审议不同的是,初次审议案将起征点由2000元提高到了3000元,将现行工资、薪金所得适用的个税税率,由9级超额累进修改为7级超额累进,而1级税率即收入在3000元到4500元之间的纳税税率为5%。  时隔两个月的二审稿起征点原也定在3000元,在通过时再次提高500元,专家普遍判断,这与此前全国人大常委会就个税法修改所做的大规模民意调查有关。  就在4月25日到5月25日,中国人大网全文公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》向社会公开征集意见。最终收集意见多达20余万条,创出了中国立法的民意调查之最。  不仅如此,2011年5月10日和20日,全国人大法律委员会、财政经济委员会和全国人大常委会法制工作委员会还联合召开座谈会,还分别听取11位专家和16位来自不同地区、不同职业、不同收入群体具有一定代表性的社会公众对草案的意见。  从民众的意见反馈来看,主要集中在低收入人群对税负的顾虑,即希望起征点能继续调高。而专家则从系统思维的角度,支持近期修改法律的内容,并从中长期的角度提出了税制改革的建议。  全国人大财经委的专家此前曾告诉《中国经营报》记者,“民调不会影响立法进程,但是参与投票的全国人大常委会委员参考公众的这些意见。”显然,委员会参考了这些意见。  据了解,按照原来的草案,适用5%税率的纳税人占全部工薪所得纳税人的比重是70%,调整后,可以使工薪所得纳税人中的70%的人的税负进一步降低。  “新法修改彰显了民意。”一位网友如此评价。  税制改革成方向  全国人大法工委经济法室王翔表示:“本次减除费用标准的调整,除充分考虑到了城镇居民的人均消费支出水平以及纳税人占全部工薪所得的人群的比重,同时还照顾到了与税费改革的方向相一致。”  “我国税费改革的方向,一方面要促进综合与分类相结合的个人所得税税负,另一方面要增加直接税在税种中的比重。”王翔说。  这意味着国家已经开始考虑推动综合与分类相结合的税制改革,而本次的个税法修正案则是在近期修改法律与长远税制改革之间做出的一种平衡。  对此,北京华税律师事务所主任合伙人刘天永告诉记者:“在系统改革一时难以实现的情况下,通过近期修法,可以让多数人更早受益,而确立长远税制改革的方向则能最终改变收入分配上的差别待遇。”  的确,在全国人大的本轮征求意见中,除了针对修正案本身的内容外,不少人还就家庭负担等其他内容提出了意见,指出家庭负担的个体差异是造成分配不公的重要因素。而这些意见,最终将等到全面修改个人所得税法的时候一并考虑。  中国人民大学法学院教授朱大旗则指出,“家庭负担这一因素,只有在综合与分类相结合的税制中才能考虑。”

6月27日提交全国人大常委会二次审议的个税法修正案草案维持3000元起征点不变。6月30日,常委会通过修改后的个人所得税法将这一起征点提高到3500元,修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。

据财政部税政司副司长王建凡介绍,经过这样的调整,纳税人负担普遍减轻,6000万人不需要再缴纳个税。

短短的三天,起征点提高了500元,这是在认真听取民意、经过充分审议、反复研究后做出的重要调整,折射出立法过程中对民意的充分尊重和审慎考量。

>>>分析

几次修改:民意的分量

这是一条根据民意反复讨论、不断修改的路径:

●今年4月20日,考虑到随着国民收入的增加和物价水平的提高,国务院向全国人大常委会提出了个人所得税法修正案草案,拟将现行的2000元提高到3000元,工资、薪金所得适用的个税税率从9级降到7级。

●4月25日,草案一审后,全国人大常委会向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见。一个多月的时间里共收到23.7万多条意见。结果显示,83%的意见对3000元的起征点不满。

●5月10日和20日,全国人大分别邀请了部分专家和社会公众代表参加座谈会,听取他们对个税法修改的意见。

●6月27日上午,草案再次提交常委会审议。二审稿对3000元起征点未作修改,但将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。但对如此集中的意见,草案未充分回应,很难向公众解释清楚。程贻举委员甚至表示:“我认为个人所得税法不是5000元、3000元的问题,而是如何更认真地对待群众意见和老百姓的关注问题。”

●6月28日、29日,全国人大法律委员会两次召开会议逐条研究了常委会组成人员的审议意见。6月30日,常委会通过关于修改个税法的决定,将起征点提高至3500元。

几次修改见证了民意的分量,也体现出国家和立法机关通过税收手段调节收入分配、更加体现社会公平的努力。分组审议过程中,关于起征点的讨论充满了各种意见。辜胜阻委员说:“我们工资的正常增长机制应该是CPI涨多少,就调多少。”他认为,现在是高房价、高物价、高生活成本“三高”,百姓对个税改革反映之所以这么强烈,是针对他们的相对收入来讲的,相对收入在下降,起征点多高就会很关键。

>>>影响

个税法修改后百姓缴纳的个税变化几何?

个税法修改之后,百姓缴纳的个税究竟变化几何,记者第一时间采访了相关的税务专家。

月工资在3500元以下将不涉及个税

根据修改后的个税法,将现行的工资、薪金所得费用扣除标准,即起征点从每月2000元提高到3500元,这意味着月工资、薪金所得在3500元以下的群体将不涉及个税。

月工资6000元每年减税3960元

修改后的个税法,不仅将起征点从每月2000元提高到3500元,还将9级超额累进修改为7级超额累进,并对其中的一些级距、税率进行了相应调整,相关专家表示,这种综合调整更能起到有效降低税负的目的,受益群体除了较低收入者,还包括中等收入群体。

“以月工资6000元为例,现在每月需要缴纳个税475元,修改后的个税法实施后,每月需要缴纳的个税是145元,每月少缴330元,全年少缴3960元。”高萍说。

根据相关专家的测算,每月工资收入在5000元以下的,个税的实际负担率在1%以下,6000元为2.42%,7000元为3.5%,7500元为3.93%。“目前,我国月收入7500元以下的纳税人占工薪所得纳税人的比重达到90%以上,个税法修改之后,绝大多数纳税人的税负比以前降低。”高萍说。

月工资38600元以上税负增加

根据相关专家的测算,按照修改后的个税法,月工资38600元成为税负增减的分水岭,也就是月工资在38600元以上的群体,个税税负是增加的。

高萍介绍,以月工资是40000元为例,现在每月缴纳税额是8125元,个税法修改之后,每月需缴纳个税8195元,比之前多缴70元,全年多缴840元。

中国社科院财贸所税收室主任张斌指出,我国现行的个税制度体现了高收入者多交税,中低收入者少交税、不交税的原则,在一定程度上发挥了个税调节收入分配的作用,但这种作用并没有充分发挥出来,因此,从根本上说需要加快推进个税制度走向“综合与分类相结合”。

据新华社

三步骤 算清你该交多少税

步骤1

在下表中,找到自己的收入所对应的税率及对应速算扣除数。

步骤2

算出自己的应纳税收入=扣除三险一金后月收入-个税起征点

步骤3

算出自己的个税=应纳税收入×对应的税率-速算扣除数

举例

某公司职员在扣除三险一金后的月收入为1万元,位于上表中的第3档,对应的税率为20%,速算扣除数为555元。

则应纳税额为(1万元-个税起征点3500元)×20%-555=745元

级数扣除三险一金后月收入税率(%)速算扣除数1<5000元3025000-8000元1010538000-1.25万元2055541.25-3.85万元25100553.85-5.85万元30275565.85-8.35万元35550578.35万元以上4513505

调整前

调整后

税减了

税加了

35001250125400017515160500032545280600047514533080008253454801万12257454801.5万222518703551.9万302528701552万322531201053.86万77757775无变化5万11025111951707万1742517770345

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