传国税总局盯住陈发树 减持紫金是否纳税成焦点

大小非的减持欲望,在2010年的前2个月里表现并不强烈,月度减持数量下降至2009年1月来新低点。  但在貌似平静的背后,大非减持却蠢蠢欲动。“如果2010年货币政策持续紧缩,而地方政府的融资平台被停掉,地方国企、国资委很可能会采用抛售股票的方式来筹集资金。”上海一家主流券商的股票研究总监认为,大小非解禁对2010年的股市依然有重要影响。  减持价格上涨  2009年的最后一天,财政部、税务总局、证监会下发《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》,自2010年1月1日起,转让限售股取得的“财产转让所得”,将按20%的比例税率征收个人所得税。  中国证券登记结算公司发布的数据显示,在转让限售股开征个人所得税后的首月,沪深两市股改限售解禁股份被减持5.72亿股,环比下降53.4%,同时也是2009年1月以来月度减持最低点。2010年1月,沪深两市股改限售股份共解禁25.80亿股,较2009年12月环比减少近五成。  Wind统计显示,2010年2月,两市仅有52家上市公司发布大小非减持公告,大小非股东累计减持数量为3.72亿股,环比下降28%。此外,根据公告减持价格和交易日平均股价计算,2月大小非股东累计套现金额为42.22亿元,环比下降近3成。  一些专门通过大宗交易平台接盘大小非的私募基金也感慨2010年“生意比较难做”。“今年比去年难做,票(指愿意卖的大小非)没去年多,大小非减持的欲望不是很强。”一位私募基金总经理告诉《中国经营报》记者,2009年,他每月能接触十几单大小非业务,但2010年元旦后,这个数据骤降到了三到五单左右。  “无论什么时候减持都要纳税,想等股价高一点再减持。”这位常和大小非有业务往来的私募总经理说,自从开始实施大小非减持纳税后,很多小非采取了“边看市场边减持”的策略。而在2009年,很多大小非基本上是“解禁了就套现”。  一个与“折扣”有关的细节,或许颇能反映大小非当前惜售的心态。这位私募总经理介绍,目前在大宗交易平台上收购中小板大小非,价格已经提高到现价的9.5折水平,而在2009年,这个价格一般是9折到9.2折。  不过,北京一位从事大小非交易的业内人士却认为,最近大小非减持意愿不强,更主要是市场震荡的因素。“大小非减持的行为和散户比较类似。市场犹豫上涨时,他担心股价会跌,会卖掉一部分;如果市场快速上涨,他反而不会卖,持股待涨;而当市场真正下跌,股价低于他的心理预期,他也会拿着不动。”  而从过去大小非减持数据看,大小非解禁后的减持力度与当时的市场表现确实呈现正相关关系:如果行情活跃,大小非减持力度也会相应有所加大;一旦行情持续低迷,解禁股东反而宁愿捂股不愿廉价抛售。例如,2009年6月,上证综指大涨12.4%,大小非减持数占当月股改大小非解禁股比例达4.96%;而2009年8月上证综指下跌21.81%时,大小非减持比例只有0.19%。  大非将是减持主力军  总体来看,大小非限售股解禁潮仍是影响2010年市场的一个因素。不过,与2009年大小非的密集解禁相比,2010年巨量解禁个股数量明显减少。统计显示,2010年2月至12月,A股市场有434.85亿股大小非解禁,较2009年同期明显下降。其中,限售股解禁主要集中在上半年,其中4月和6月解禁股数分别达到72.5亿股和60.98亿股。另外,大小非解禁潮将在12月出现全年峰值,解禁股数为107.22亿股。  而在经历了过去两年的解禁冲击后,目前机构对小非解禁并不担忧,而将大非列为“解禁潮”后的关注重点。  “解禁而尚未减持的群体主要是大非,这些股权主要是由地方国企、国资委等政府部门直接或间接持有。2009年各地新上了不少项目,不少地方政府存在资金紧缺的压力。”前述上海主流券商股票研究总监说,大小非解禁对2010年的股市影响程度的大小,关键要看股价和持有人的资金状况。  这位研究总监的担忧并非没有道理。3月8日的全国人大年度会议上,地方政府的债务风险成为热议话题。央行副行长苏宁称,2009年新增的9.6万亿元贷款中,有相当一部分都贷给了地方政府的融资平台。目前,各方对中国地方政府债务总规模的估算相差很大,低者如中国媒体普遍引用的6万亿元,高者如美国西北大学教授史宗瀚(Victor
Shih)所计算的11万亿元。  而中登公司的数据显示,自2009年5月开始,大非就逐渐成为减持的主要力量,其中不乏地方政府资金。2009年12月10日,重庆路桥(600106.SH)收到第二大股东重庆国信投资控股有限公司的通知,后者通过大宗交易于12月10日卖出重庆路桥20630500股,占公司总股本的5%。重庆国信投资控股有限公司是重庆市国资委下属的投资公司,其套现收益部分可以计入国有资本经营收入,补充财政收入。  中信建投首席宏观经济学家魏凤春认为,地方政府财政压力较大,在2010年会更加明显,政府控股的公司套现存有其合理的逻辑。  而考虑到地方政府的财务状况以及国有股在限售股中占据较大比重的情况,有不少基金经理担心“一旦国有股大非迈入减持快车道,会对市场产生巨大冲击”。

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近日,有媒体报道称:国税总局已经从有关部门拿到了“大小非”名单,并且下发到各地稽查局,要求按照名单严查。
据悉,这份名单中不仅包括相关单位公司
,也包括个人投资者,所涉范围是全国。消息一出,人们议论纷纷。
9月14日晚,据知情人士向《证券日报》记者透露,国税总局正在暗中调查紫金矿业二股东陈发树减持纳税情况。就此说法,本报未能从国税总局和陈发树方面得到证实。
“大小非”2年多套现1941亿元
根据Wind数据,从2006年6月19日三一重工拉开股改限售股解禁上市序幕以来,截至2009年9月10日,两市已有2597.22亿股股改限售股解禁;大小非累计减持股份已达到159.59亿股,套现金额约为1941.24亿元,其中有32.09亿股是通过大宗交易平台减持的。
据WIND资讯提供的数据显示,今年8月份上市公司共发布了137个减持公告,对上市公司公告的数据进行统计,8月期间“大小非”减持的量在3.68亿股左右,其中2.23亿股是通过大宗交易市场进行的,占比超过60%。如果考虑减持股份占公司总股本不到1%的“大小非”减持行为,则上述统计数据还将进一步增加。
而在2009年9月10日,共计9家公司宣布股东减持消息。根据减持期间的平均股价计算,套现金额接近8.5亿元。
根据深交所数据,8月份,48家中小板上市公司高管共减持1517.32万股,成功套现2.36亿元,环比增加68%。而同期仅有12家高管增持,资金仅有90.84万元。
按照《个人所得税法》第二条的规定,应缴纳个人所得税的第九项“财产转让所得”,“财产转让所得”适用比例税率为20%。而税法的此项规定是我国法律早就明文规定的“资本利得税”,其覆盖一切形式的财产包括资本品的转让收益,如股权、股票甚至房产等的转让增值收入。
但是高达1941.24亿元的套现金额,又有多少是纳了税的呢? 七招“瞒天过海”澳门新莆京正在官网,
虽然国税总局暂时没有对此事做出回应,但是记者从各方了解到,这份“大小非”名单确实存在。
早在今年4月份,深圳地税局副局长章家寿便对媒体披露,将对“大小非”减持的纳税问题进行稽查,深圳先行一步,随后会在全国范围内展开,而这可能成为今年税务稽查的一个重点。同时,国家税务总局稽查局的人员已抵深圳数天,专程了解深圳所做的探索。
那么,“大小非”减持的巨额收益是通过何种方法瞒天过海呢?据深圳地税局第一稽查局副局长李宁对媒体表示,企业主要采取七种办法:一是减持后“玩失踪”以逃避纳税。二是通过其他股权的高买低卖人为制造投资亏损,再将减持收益弥补其虚假亏损以逃税。三是虚列成本费用。四是内地企业通过变更为深圳企业以享受低税率。五是将长期股权投资的评估增值额进行分期摊销,以减少应纳税所得额。六是未如实计算持股成本。七是未代缴代扣异地所得税。
据了解,深圳地税局现已建立了“大小非”数据库,并自称其电脑系统可每天动态显示出“大小非”的解禁、减持数据,进行实时监控。
同时,一位不愿透露姓名的专业人士亦表示:“国税总局的做法起码是传递这样一个信号,有的人辛勤工作,每月工资2000多元还要依法纳税,但是那些一次减持套现就达几千万元的人却可能没有依法纳税,这是不公平的。希望这是国税总局平衡资本利得而采取的长期刺激举措。并且,这样的稽查需要严格执行下去,不能雷声大,雨点小。”(证券日报)

摘要:编者按:在“双节”之后,A股将迎来史上最大的解禁潮。虎年的最后3个月,A股市场将迎来近4000亿限售股、市值约3.5万亿元的解禁狂潮。如同潮起潮落,此次解禁潮的巨浪也是由小至大,轮番冲击市…

(责任编辑:克伟)[我来说两句]

  编者按:在“双节”之后,A股将迎来史上最大的解禁潮。虎年的最后3个月,A股市场将迎来近4000亿限售股、市值约3.5万亿元的解禁狂潮。如同潮起潮落,此次解禁潮的巨浪也是由小至大,轮番冲击市场。

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  时隔一年再迎解禁高潮

  史上最大的解禁潮即将来袭。

  Wind统计数据显示,从10月开始至年末,两市共有涉及341只个股的3946.48亿股限售股解禁,占今年解禁总额的8成以上,创下股改以来季度解禁规模的历史峰值。其中,10月和11月两个月的限售股解禁量分别达到1592.79亿股和1724.67亿股。若以9月21日收盘价计算,虎年最后三个月的解禁市值高达3.5万亿元!

  此次巨量解禁限售股主要由首发原始股东限售股(即“大小限”)、股改限售股(即“大小非”)、定向增发限售股以及首发机构配售股份组成。其中解禁量最大的是首发原始股东限售股,共涉及116只个股的3446.2亿股,占解禁总量的87.32%。

  从具体个股解禁情况来看,这3个月份中,涉及巨大解禁量的主要是中国石油(601857)、建设银行(601939)以及中国神华(601088)3只个股,解禁总量达3052.95亿股,占总解禁量的77.35%。10月9日,神华145.11亿股首发原始股东限售股将上市流通,届时神华流通盘将扩大8.06倍;10月27日,建行1332.6亿首发原始股东限售股将上市流通,建行流通盘将由此扩大14.8倍;11月5日,中石油1830.2亿首发原始股东限售股将流通,其流通盘将扩大45.76倍。

  三波解禁巨浪轮番冲击

  此轮近4000亿限售股解禁,时间集中于三段。

  第一波巨浪将于10月11日至15日一周来袭,该周两市有17只个股的208亿股解禁。其中,中国神华将有145.11亿股原始股解禁,农业银行(601288)有50.32亿股首发机构配售股解禁。此外,该周还有南玻A(000012)和宗申动力(001696)定向增发限售股和包括壹桥苗业(002447)在内的多只次新股首发机构配售股解禁,众多个股将有较大的解禁压力。

  时隔一周,两市将迎来第二波解禁浪冲击。在10月25日至29日期间,建设银行将领衔1340.12亿限售股的解禁大军来临。不过,虽然解禁量巨大,但是除去建设银行的1332.62亿股,其余13只个股限售股解禁量仅为7.5亿股,整体套现压力较小,对市场冲击实质不大。

  两轮攻击后,11月首周,将迎来A股今年最大的解禁洪峰,两市将涉及51只个股的1629.91亿限售股解禁,占3个月解禁总量的41.3%。其中,中国石油单只个股解禁量达到1575.22亿股,占该周总解禁量的96.64%。尽管中国石油没有减持压力,但是在剩余50只个股的54.69亿解禁股中,创业板首批28只个股有12.33亿首发原始股东限售股将解禁。由于原始股东持股成本低,且以自然人居多,这些个股将面临较大的套现压力。另外,不少新股还将涉及首发机构配售股解禁,值得投资者注意。

  次新股将遭受减持洗礼

  从9月开始,大量新股上市“后遗症”开始显现:去年新股开闸后上市的次新股,首批解禁的原始股东将陆续进入市场,尤其是中小板和创业板公司,都将遭受减持洗礼。

  Wind统计数据显示,9月和10月分别有3.68亿股和1.58亿股解禁。10月份沪深股市解禁总市值达到1.08万亿元,环比增加364.13%;步入11月,由于创业板的“加盟”,更是猛增至32.48亿股,12月也高达23.54亿股。

  四季度,共有73只次新股迎来解禁。大盘股只有6家,包括中国重工(601989)、中国建筑国际(601668)、中国中冶(601818)、中国北车(601299)、深圳燃气(601139)和招商证券(600999),但解禁的股份超过30亿股,占半壁江山。

  而就解禁股占流通股的比例来看,洋河股份(002304)、招商证券以及乐普医疗(300003)居“前三甲”,都是目前流通股的4倍以上;深圳燃气首发原始股占流通股的比例也非常高,超过3倍;中小板和创业板中,圣农发展(002299)、机器人(300024)等一批次新股的原始股解禁占比也都在1倍以上。

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